Lucro Real + DIPJ

Apuração do lucro real e preenchimento da DIPJ 2012 considerando os impactos das novas normas contábeis, RTT, FCONT E E-LALUR.

• Data: 10 e 11/5
• Horário: 8h30 às 17h30
• Local: Av. Paulista, 1439, 2º andar, cj. 24

Objetivo

Este treinamento visa preparar os profissionais para apurar corretamente o Lucro Real em 2011, considerando o novo cenário contábil, opção ou não pelo RTT, FCONT e o preenchimento da DIPJ 2012. Para tanto ele foi elaborado em dois módulos independentes:

Apuração do lucro real 2011/DIPJ 2012

Preenchimento da DIPJ 2012

Preenchimento das principais fichas da DIPJ 2012, considerando os efeitos das novas normas contábeis e opção obrigatória pela RTT.

Público-alvo

Contadores, advogados, analistas fiscais, gerentes da área fiscal, controllers, etc.

Metodologia

Aulas expositivas com exemplos práticos e discussões entre o grupo.

Conteúdo programático

Apuração do lucro real

Objetivo: Permitirá que o participante conheça os principais impactos das novas normas contábeis na apuração do Lucro Real e como tratá-las considerando a obrigatoriedade RTT a partir de 2010 - Regime Tributário de Transição:

• Tratamento das novas normas contábeis na apuração do lucro real, Fcont e na DIPJ.
• Mensurar custo benefício de estornar as novas normas contábeis no FCONT.
• Questões polêmicas com relação às novas normas contábeis e seu tratamento ou não no FCONT.
• Efeitos nos dividendos e cálculo dos juros sob capital próprio.

O participante também irá adquirir subsídios para escolher a melhor forma de tributação, considerando-se Lucro Real x Lucro Presumido, Lucro Real: Trimestral ou Anual, análises que serão feitas considerando-se o contexto do SPED Contábil e seu custo de implantação.

Atualização sobre as últimas alterações fiscais que afetam o imposto de renda.

Metodologia: Aulas expositivas com exemplos práticos e discussões entre o grupo.

Módulo 1 - apuração do lucro real anual e trimestral

• Conceito de Lucro Real
• Pessoas Jurídicas autorizadas a optar;
• Lucro Real Trimestral - opção, apuração, principais adições e exclusões, cálculo e recolhimento do imposto.
• Lucro Real Estimado - opção, apuração pela Receita Bruta e por Balanço de Suspensão e Redução, tratamento das antecipações, cálculo, recolhimento do imposto e ajuste anual.

Módulo 2 - Créditos Tributários

• Compensação de prejuízos operacionais e não-operacionais.
• IRRF
• IRPJ pago por Estimativa;
• IRPJ pago a Maior ou Indevidamente;
• Incentivos Fiscais Sociais e Regionais (PAT/LEI ROUNET/FUMCAD/ESPORTE/FINOR/FINAN)
• Compensações com outros impostos.

Módulo 3 - Vantagens e desvantagens de cada Regime Tributário

• Planejamento Tributário utilizando JSCP e dividendos.
• Evitando antecipações e maximizando fluxo de caixa;
• Gerenciamento e analise das adições permanentes e temporárias com vistas a reduzir a carga tributária
• Compensação parcial de prejuízos;
• Escolha da melhor opção: lucro real Trimestral x Lucro Real Anual / Lucro Real x Lucro presumido.

Módulo 4 - RTT - regime tributário de transição e fcont

• Efeitos da obrigatoriedade do RTT a partir de 2010.
• Tratamento das novas normas contábeis no E-LALUR/FCONT e DIPJ.
• Vigência e opção - efeitos em 2008, 2009, 2010 e 2011
• Tratamento contábil e tributário das principais mudanças da Lei 11638/07 , 11.941/09 e demais normas emitidas pelo CPC.
• Análise do custo x benefício do controle das novas normas contábeis no FCONT: operacional, sistêmico, contábil, riscos possíveis, etc.

FCONT - Controle Fiscal Contábil de Transição- Instrução Normativa RFB 949/2009

• Finalidade do FCONT
• Obrigatoriedade de Escriturar o FCONT
• Inicio e Períodos de Escrituração
• Dispensa da Escrituração do FCONT
• Prazo de Entrega do FCONT
• Penalidade Pela Não Escrituração do FCONT
• Escrituração do FCONT- Forma e Exemplo prático
• Apuração do Custo do Produtos Acabados e em Elaboração
• E-LALUR

Módulo 5 - Principais reflexos fiscais trazidos pela Lei nº. 11.638/07, Lei 11.941/09 e demais CPCs emitidos até 31/12/2012

• Influência da Lei 12.249/10 na adoção inicial das novas normas.
• Alterações Contábeis promovidas pela Lei Lei n° 11.638/07 e Lei 11.941/09 ( MP n° 449/08) e seus impactos na apuração do Lucro Real.

Pronunciamentos Técnicos Contábeis - CPCs - Visão geral e efeitos na apuração do Lucro Real e na escrituração do FCONT.

• CPC 01 Recuperabilidade De Ativos
• CPC 04 Intangíveis - incluindo o tratamento do Ágio
• CPC 06 Operações de Arrendamento Mercantil
• CPC 07 Subvenção e Assistência Governamentais
• CPC 12 Ajuste a Valor Presente
• CPC 14 Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Mensuração e Evidenciação
• CPC 16 Estoques
• CPC 20 Custos de Empréstimos;
• CPC 27 Imobilizado;
• CPC 28 Propriedade para Investimento.
• CPC 30 Receitas

Módulo 6 - Mudanças recentes da legislação e impactos no imposto de renda.

• Comentários sobre mudanças recentes se houver.

Preenchimento da DIPJ 2012 - optantes pelo lucro real - abordagem prática

Objetivo: Permitirá que o participante conheça as principais fichas da DIPJ e promova seu preenchimento adequadamente.

• Conheça todos os principais cruzamentos internos na DIPJ, entre as fichas, e também com outras declarações fiscais como PERD/COMP, DARF, GFIP, DACON, DCTF, DIRF, FCONT e SPED CONTÁBIL.

Metodologia: Aulas expositivas com exemplos práticos e discussões entre o grupo.

Introdução

Formas de apresentação da DIPJ, das empresas sujeitas ou não ao SPED Contábil

• Prazos de apresentação da DIPJ
• Estrutura da DIPJ
• Fichas de Empresas a serem preenchidas pelo Lucro Real
• Cruzamento das Declarações - Conseqüências
• Pessoas Jurídicas Obrigadas e Desobrigadas
• Meios de apresentar, local e prazo de entrega;
• Entrega em situações especiais
• Retificação da DIPJ
• Multas por atraso na entrega

Preenchimento das principais fichas, comentando e analisando os aspectos importantes

• Empresas optantes pela apuração anual (IR mensal estimado)
• Preenchimento das fichas da DIPJ
• Tratamento ao saldo a pagar
• Tratamento ao saldo a compensar
• Demonstração do Lucro Real e da CSLL
• Empresas optantes pela apuração trimestral
• Preenchimento das fichas da DIPJ
• Tratamento aos valores devidos trimestralmente
• Tratamento aos saldos trimestrais a compensar
• Demonstração do Lucro Real e da CSLL
• Outros Procedimentos
• Tratamento das retenções tributária
• Procedimentos a serem adotados para o saldo do ajuste a pagar ou a compensar
• Empresas Incentivadas - Lucro da Exploração
• SCPs - Sociedades em Conta de Participação
• Empresas com participações no exterior
• Empresas optantes pelo Refis/PAES/PAEX/Parcelamento Especial
• Preço de transferência
• IPI
• Informações Econômicas
• informações Gerais

RTT - regime de transição tributário e FCont - controle fiscal e contábil de transição

Tratamento das novas normas contábeis na DIPJ/12, cruzamentos com o FCONT que atualmente é parte integrante do e-lalur.

Considerações desses controles no FCONT.

Cruzamentos com outros documentos eletrônicos

• O Fisco Federal poderá efetuar cruzamento das informações contidas na DIPJ com os seguintes documentos eletrônicos: DCTF/ DACON/DIRF/DARF/GFIP/PerDComp, etc., com objetivo de averiguar possíveis inconsistências ou não-conformidades com a legislação, para efeito de inclusão no processo de fiscalização e/ou envio para inscrição em Dívida Ativa da União.

Carga horária

16 horas

Investimento

R$ 1.200,00

*Descontos Especiais: consulte as nossas condições especiais de desconto, para mais de um participante da mesma empresa.

*Incluso : Benefícios: Coffee Break, Material didático e de apoio e Certificado de Participação.