Imposto de Renda Diferido

Imposto de Renda Diferido

IAS 12 / CPC 32 / F A S 109 / FIN 48 - Abordagem Teórica e Prática

Data: 19 e 26/5, 24, 29, 31/8 e 5/9 (19h às 23h), 22 e 29/9
Horário: 8h30 às 17h30
Local: Av. Paulista, 1439, 2º andar, cj. 24

Objetivo

Conhecer, apurar e calcular o imposto de renda diferido, conforme as normas contábeis do BRGAAP - CPC 32, USGAAP - FAS 109 e IFRS IAS 12, além da elaboração de outros relatórios pertinentes a matéria como o FIN/48, solicitados pelo USGAAP.

Gerenciar os impactos do IR Diferido na taxa efetiva do imposto de renda.

Calcular o IR Diferido em combinações de negócios, prejuízos fiscais, e outras situações específicas.

Avaliar e calcular o IR Diferido nas diversas dimensões: Demonstrações Contábeis Individuais, Consolidadas para fins Brasil e Consolidadas em IFRS.

Avaliar o impacto do IR Diferido nos lançamentos de adoção inicial das novas normas x lançamentos feitos do FCONT (RTT).

Metodologia

Apresentação expositiva e promoção de discussões entre os participantes, visando a troca de experiências, apresentação de vários exemplos práticos para fixação dos conceitos, facilitando o participante, a aplicação prática em sua rotina diária.

Público-alvo

Contadores, Controllers, gerentes da área contábil e financeira, analistas de controladoria e de contabilidade, consultores da área contábil e tributária, profissionais da área fiscal, advogados e demais interessados no assunto profissionais.

Conteúdo programático

Módulo VI do IFRS e Módulo VI do IR

Ir diferido - indrodução
que é Imposto de Renda Corrente
que é Imposto de Renda Diferido
Conceituação
Definições em BRGAAP - CPC 32
Definições em USGAAP - APB 11, SFAS 96, SFAS 109
Definições do IFRS - IAS 12

IR DIFERIDO - BRGAAP / IAS 12 / USGAAP ( FA S 109)

Lucro Tributável versus Lucro Contábil
Diferenças Temporárias Tributáveis
Diferenças Temporárias Dedutíveis
Diferenças Permanentes
Prejuízos Fiscais
Quando constituir IR diferido sobre prejuízos fiscais.
Como tratar Empresas que vem de um cenário de prejuízo.
Avaliação dos cenários atuais e avaliações futuras para mensurar as perspectivas de realização.
Como proceder em empresas que aproveitaram os prejuízos nos parcelamentos concedidos pelo governo para pagamento de outros impostos.
Ativos/ Passivos Fiscais Diferidos

- Reconhecimento de Imposto de Renda Diferido

- Quando constituir provisão para perdas (Valuation Allowance).

Evidenciação (Notas Explicativas)
Diferenças entre CPC 32 X IAS 12 X USGAAP
Contabilizações para fins de Balanço Individual, Consolidado Local (BRGAAP) e Consolidado em IFRS.

IR DIFERIDO - BALANÇO INDIVIDUAL

Como constituir e calcular o IR diferido considerando as diferenças temporais entre contabilidade e as fiscais focando o LALUR e FCONT.
Como analisar o que pode ser diferido.
Efeito das adições permanentes na taxa de imposto de renda.
Conciliação da taxa oficial e efetiva para fins locais.
IR DIFERIDO - BALANÇO CONSOLIDADO BRGAAP X IFRS X USGAPP
Como constituir e calcular o IR diferido considerando as diferenças de consolidação local, como o lucro não realizado.
Identificação do IR Diferido nos lançamentos de tradução para outro sistema contábil como IFRS e USGAAP, as chamadas diferenças de GAAP, quando a empresa localizada no Brasil tem reportar o Balanço para Matriz no exterior.
Como avaliar as diferenças para identificar se são temporárias ou permanentes visando promover a constituição ou não do IR Diferido.
Efeitos nas taxas consolidadas e conciliação da taxa oficial com a taxa consolidada.

IR DIFERIDO NA CONSOLIDAÇÃO DE SUBISIDIÁRIAS E COLIGADAS NO EXTERIOR

Avaliação do IR Diferido nos ganhos e perdas de conversão de moeda, apuração da equivalência patrimonial e consolidação local dessas bases situadas no exterior pela Controladora no Brasil.
Efeitos nas taxas consolidadas e conciliação da taxa oficial com a taxa consolidada.

IR DIFERIDO NA COMBINAÇÃO DE NEGÓCIOS

Avaliação do IR Diferido nas combinações de negócios - tratamento especial para o ágio de expectativa de rentabilidade futura e da mais valia.
Aspectos polêmicos no reconhecimento de IR Diferido sob o ágio de rentabilidade futura.

IR DIFERIDO NA ADOÇÃO INICIAL DAS NOVAS NORMAS X LANÇAMENTOS NO FCONT/RTT.

Aspectos Relevantes na Primeira Adoção IFRS
Avaliação do IR Diferido nos lançamentos de adoção inicial das novas normas e como controlar sua realização, quando comparado aos lançamentos efetuados no FCONT/RTT.

FIN 48 - INCERTEZAS RELATIVAS AOS TRIBUTOS SOB A RENDA